Сложности при заполнении предпринимателем книги учета доходов и расходов появляются часто. А у тех, кто все еще находится в переходном периоде между двумя режимами налогообложения, они возникают почти всегда.
Так, к примеру, не так давно разбирали ИП, который применял УСН, а потом перешел на патент. И вот при заполнении КУДиР уже на новом режиме встал вопрос – как быть с платежами, которые поступают сейчас, но еще по старым договорам за уже оказанные услуги?
В этом случае нужно смотреть на то, когда фактически были оказаны услуги.
Если во время применения УСН, то включать такой доход в книгу на новом режиме не нужно. Отражать нужно в Кудир по УСН, в том периоде, когда получили деньги, так как доходы по УСН учитываются кассовым методом. Если же было подано заявление об отказе от УСН, то придется подать декларацию 3-НДФЛ, так как эти доходы попадают в таком случае на ОСН.
То есть дата заключения договора не важна. Главное, на каком режиме услуги были фактически оказаны – это часто смущает предпринимателей, которые не меняли вид деятельности, сменив только систему налогообложения.
И такие вопросы возникают постоянно:
– Что включать в КУДиР?
– Какие суммы можно пропустить?
– Относятся ли затраты к расходам, учитываемым при расчете налоговой базы?
Если вы столкнулись со сложностями при составлении годовой отчетности, не уверены в правильности заполнения книги учета доходов и расходов или просто ее не заполняли – добро пожаловать к нам. Заполним, объясним, ответим, составим
.
Просто переходите в сообщения сообщества, пишите нашему боту слово НАЧАТЬ и записывайтесь на консультацию – решим любой ваш вопрос
https://vk.com/nalogizakon