Система налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Продолжим говорить о нюансах работы предпринимателей, не имеющих наемных сотрудников, а именно – о налогах и сборах, которые платят ИП.

⚠

Перечень налогов и сборов зависит от системы налогообложения, выбранной предпринимателем. Налоговые ставки на разных режимах значительно отличаются, и итоговые суммы платежей на одной системе могут быть в несколько раз больше, чем на другой, при одних и тех же доходах.

📌

ОСНО (общая система налогообложения)

🖊

Могут работать все предприниматели без исключения

✔

НДФЛ – 13%

✔

НДС – 0, 10 и 20%

📌

УСН (упрощенная система налогообложения)

🖊

Доход ИП не должен превышать 150 млн рублей в год, а нанимать можно не более 100 человек. Запрещенные виды деятельности: организация азартных игр, производство подакцизных товаров, банковская и страховая деятельность, ломбарды, МФО.

✔

УСН “Доходы” – 6% от полученного дохода

✔

УСН “Доходы минус расходы” – от 5% до 15% разницы между доходами и расходами

📌

ЕНВД (единый налог на вмененный доход)

🖊

ИП запрещено нанимать больше 100 работников, но ограничений по размеру годового дохода здесь нет. Разрешены не все виды деятельности: бытовые и ветеринарные услуги, автоперевозки, розничная торговля или общепит на площадях до 150 кв.м и некоторые другие направления.

✔

15% от вмененного дохода – то есть, не от дохода, который реально получает ИП, а от суммы, заранее рассчитанной государством.

📌

ПСН (патентная система налогообложения).

🖊

ИП может нанять не более 15 человек, годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, а, например, площадь магазина должна быть не более 50 кв.м. Разрешено вести ограниченное количество видов деятельности, и только в том муниципальном образовании, где приобретен патент.

✔

6% от потенциально возможного дохода, размер которого устанавливают муниципальные органы власти.

📌

ЕСХН (сельхозналог)

🖊

Применять могут только производители сельхозпродукции, рыболовецкие производства и те, кто оказывает некоторые услуги сельхозпроизводителям. Численность работников ИП, занятых в сфере рыболовства, не должна превышать 300 человек. Для сельского хозяйства ограничения по численности работников не установлены. Нет их и в отношении годового дохода.

✔

6% от разницы доходов и расходов

📌

НПД (налог на профессиональный доход)

🖊

Эксперементальный режим, доступен для самозанятых и ИП без работников пока лишь в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане, но возможно в 2020 году будет более широко распространен. Ограничения на доход не более 2,4 млн рублей в год, а также запрет на перепродажу товаров, найм работников и ещё ряд ограничений.

✔

4% от дохода с физлиц

✔

6% от дохода с организаций или ИП

✔

страховые взносы можно не платить

⚠

Что касается страховых взносов – начиная с 2019 года эта сумма является фиксированной и не зависит от уровня МРОТ.

ИП, не выплачивающие денежное вознаграждение работникам уплачивают взносы в Пенсионный фонд и в фонда обязательного медицинского страхования в фиксированном размере

➕

 дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы дохода ИП сверх предельной величины 300.000 руб.

Размер фиксированных взносов для ИП без работников в 2019 году составляет:

✔

по ОПС – 29.354 рублей

✔

по ОМС – 6.884 рублей

🖊

Подача отчетности по страховым взносам для ИП без работников законом не предусмотрена.

Добавить комментарий

Закрыть меню
×