Вот вы и самозанятый. Поздравляю. Теперь вы — официально зарегистрированное лицо и деятельность свою можете вести абсолютно открыто, не опасаясь того, что очередной клиент окажется “засланным казачком” из налоговой.
Вот уже и первый клиент появился, желающий воспользоваться вашими услугами.
И тут возникает вопрос: а надо ли оформлять ваши будущие отношения при помощи договора?
Сразу сказать да или нет я не смогу. Ведь как я часто повторяю в разговоре с клиентом и в публикациях для вас – каждый случай индивидуален. Потому и ответ на этот вопрос может быть разным.
Тут может быть несколько нюансов.
Во-первых, вы можете быть индивидуальным предпринимателем, который применяет специальный режим в виде уплаты налога на профессиональный доход — самозанятость.
Или вы в качестве ИП не зарегистрированы и просто оформили себе эту самую самозанятость.
Налогообложение в таких случаях отличается. Разные и последствия для заказчика ваших услуг.
А можно совсем обойтись без договора?
Можно. Если ваша сделка не предусматривает обязательную письменную форму по Гражданскому кодексу. И, конечно, если обе стороны это устраивает.
Только вы должны понимать, что устная договоренность — это всегда гораздо большие риски.
Давайте коротко остановимся на двух вариантах заключения договора.
Первый — договор заключается с индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим в виде самозанятости.
Этот случай самый простой. Ведь обе стороны выступают как независимые субъекты предпринимательской деятельности.
Заказчик не несет никакой ответственности за то, выполнит ли свои обязательства по уплате налогов перед бюджетом исполнитель. В данном случае нет никакой разницы, какую систему налогообложения применяет вторая сторона.
В случае, если вы заказчик, обязательно проверьте факт регистрации предпринимателя в едином государственном реестре. Наличие на руках у исполнителя свидетельства о регистрации в качестве ИП не может являться гарантом того, что он таковым является на момент заключения договора.
Это говорит лишь о том, что когда-то он ИП был.
Почему это так важно?
Потому что в случае, если регистрации нет, для заказчика — это определенные обязательства перед бюджетом. Об этом дальше.
Второй вариант — договор заключается с физическим лицом, зарегистрированным в качестве самозанятого.
Вот тут заказчику придется смотреть за тем, насколько полно вторая сторона исполняет обязательства перед бюджетом.
Дело в том, что самозанятые освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц.
Но в том случае, если ваш партнер снимется с учета, а сделать это можно ровно за пять минут, вы становитесь его налоговым агентом по НДФЛ и обязаны удержать и перечислить в бюджет налог с выплаченного дохода.
Кроме того, самозанятые освобождены от уплаты взносов в фонды. Поэтому начислять суммы взносов и перечислять их вам не нужно.
Но, есть одно “но” — на каждую перечисленную вами в пользу такого лица сумму, вы должны получить от него чек.
Этот документ формируется в специальном приложении и направляется заказчику.
Не будет чека — придется заплатить страховые пенсионные и медицинские взносы.
Как договор, заключенный с ИП применяющим специальный режим, так и договор с просто самозанятым, может быть переквалифицирован в обычный гражданско-правовой с физическим лицом. А это повлечет за собой начисление заказчику налога на доходы и взносов в фонды.