Мои постоянные подписчики помнят, как совсем недавно я проводила для них курсы кройки и шитья.
Ладно. Сказано громко. На самом деле мы просто учились правильно прошивать и заверять документы. Навык, кстати, очень нужный и часто требуемый в любом бизнесе.
Сегодня предлагаю вспомнить математику. А точнее на практике заняться раздельным учетом общехозяйственных расходов на специальных режимах.
После моего поста о необходимости ведения такого учета при применении одновременно нескольких налоговых режимов, многие написали, что так и не поняли, как это можно осуществить.
Я люблю когда после общения со мной человеку все предельно ясно. Поэтому сегодня вместе возьмемся за калькулятор.
Итак, существуют такие расходы, которые не возможно полностью отнести к определенному виду деятельности и, соответственно, к какому-то конкретному режиму. К примеру плату за аренду офиса, в котором сидит сам предприниматель или общая бухгалтерия. Или оплату услуг водителя, который возит нашего ИП. Вариантов множество.
Налоговый кодекс предлагает в таких случаях распределять суммы расходов, пропорционально доходам от соответствующих режимов*.
Пример:
Расчет общехозяйственных расходов ИП Илларионов.
Предприниматель в отчетном периоде получил выручку по УСН – 9 млн. руб., выручку по патенту – 1 млн. руб. Общая сумма доходов составила 10 млн. руб.
Сумма общехозяйственных расходов составила 4 млн. руб.
Находим процент доходов в общей сумме от каждого режима.
1. УСН – 90% (9*100/10)
2. ПСН – 10% (1*100/10)
Теперь распределяем расходы в соответствии с найденной долей.
1. УСН – 3.6 млн. руб.(4*90%)
2. ПСН – 0.4 млн. руб. (4*10%)
Вот и все.
Конечно пример я привела самый упрощенный, но думаю, что смысл теперь понятен.
Вопросов о раздельном учете на самом деле множество. Здесь и правильное распределение доходов от внереализационной деятельности, к примеру. И грамотное определение периода расчета. И множество других нюансов.
Если этот вопрос для вас актуален, ставьте плюсик под постом. Посмотрю сколько нас и либо расскажу подробнее в одном из постов, либо подумаю о бесплатном вебинаре на эту тему.
________________
* п. 8 ст. 346.18 НК РФ
#БН_налоги#БН_ип