ПСН и страховые взносы

Платить меньше налогов.
Ну, хоть чуть-чуть

😅

Как показывает моя практика, часто у предпринимателей вызывает сложности вопрос с уменьшением налога на специальных режимах за счет уплаченных страховых взносов.

Сегодня давайте на примере – все как мы любим.
Разберем уменьшение суммы патента, когда у ИП их несколько и при этом на одном есть наемные работники.

В этой ситуации возникает вопрос, как правильно учесть страховые по тем патентам, где вы работаете один — полностью или только на 50% от суммы налога?

Для ответа заглянем в Налоговый кодекс РФ.

📌Плательщики на ПСН могут уменьшить размер исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%* стоимости патента. Общая сумма уменьшений не должна превышать сумму уплаченных в году действия патента страховых платежей.
Есть одно исключение — те, кто в налоговом периоде не использовали труд наемных работников. Такие предприниматели имеют право зачесть всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. Полностью. Даже если тем самым доведут сумму к уплате до нуля.

Получается, что в том случае, если ИП в одном календарном году получил сразу несколько патентов и по одному из них у него работают сотрудники, то уменьшить сумму налога он сможет только на 50%. Причем 50%-ное ограничение будет применяться ко всем патентам, в период действия которых использовался труд наемных работников, даже если он использовался при деятельности только по одному из них*.

❗Еще обращу внимание тех, кто применяет одновременно несколько систем налогообложения – нельзя уменьшить налог при ПСН на страховые платежи и пособия, которые уже были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением другой системы налогообложения.

📌А теперь давайте на примере.

ИП Петров П.П. в 2021 году получил 3 патента.
№1 действует с 01.02.2021 до конца года и работает ИП один.
№2 действует с 01.06.2021 до конца года.
№3 с 01.01.2021 до 30.03.2021 – без работников.

С 01.07.2022 г. в штате нашего предпринимателя появился один сотрудник. И вот в октябре ИП подает уведомление об уменьшении суммы налога.
Патент №3 он сможет уменьшить на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов без ограничения.
А вот первый и второй — только на 50%, так как действие этих патентов выпадает на время, когда использовался труд наемных работников.

ФНС тоже придерживается этого мнения*. Возможно судебная практика что-то изменит, но пока так.

❓Будем еще разбирать на примерах уменьшение УСН и ПСН на сумму взносов за себя и за работников? Если тема интересна – просигнальте в комментариях к посту, чтобы я об этом знала.

#БН_налоги#БН_ип

______________________
* Письмо ФНС от 02.06.2021 г. № СД-4-3/7704@

Закрыть меню
×