Переход с ПСН на УСН

Всегда множество вопросов возникает у действующих предпринимателей при переходе с одной системы налогообложения на другую. 

И причина не только в том, что человек еще не полностью разобрался с абсолютной новым для него режимом, но и в сложностях учета в переходном периоде. 

Это тот период, когда одновременно могут действовать правила применимые для обеих систем налогообложения. 

❓Как правильно определить доходы, что делать с неоплаченными расходами и теми обязательствами, которые возникли при одном режиме, а заканчиваются уже при новом? 

Сегодня хочется разобрать ситуацию перехода с ПСН (патента) на УСН (упрощенную систему налогообложения). 

ИП по одному и тому же виду деятельности перешел на УСН и применяет этот режим с января 2021 года. 

При этом в декабре 2020 года, когда еще применял ПСН, он получил аванс за услугу, которую фактически оказал в феврале 2021. 

❓Как в подобной ситуации учитывать аванс? Эта сумма может быть включена в оплаченный патент или должна увеличить налоговую базу по упрощенке? 

Как всегда, обратимся к главному документу, регламентирующему налоговое законодательство — Налоговому Кодексу РФ. 

Так вот, согласно ст. 346.53 НК РФ, датой получения дохода по ПСН является: 

– день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика; 

– день передачи дохода в натуральной форме — при получении дохода в натуральной форме; 

– день получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом. 

Проще говоря, когда получили деньги, тогда и учитываете доход, независимо от факта передачи товара, оказания услуги или выполнения работы👌. 

Поэтому аванс, полученный при применении патента в нашей ситуации, не учитывается в целях УСН, даже если услуга была оказана уже после смены системы налогообложения. 

Друзья, а среди вас есть “перебежчики”? 

Сталкивались со сложностями переходного периода? 

Может быть есть вопросы?🤔 

#БН_налоги#БН_ип

Добавить комментарий

Закрыть меню
×