Всегда множество вопросов возникает у действующих предпринимателей при переходе с одной системы налогообложения на другую.
И причина не только в том, что человек еще не полностью разобрался с абсолютной новым для него режимом, но и в сложностях учета в переходном периоде.
Это тот период, когда одновременно могут действовать правила применимые для обеих систем налогообложения.
❓Как правильно определить доходы, что делать с неоплаченными расходами и теми обязательствами, которые возникли при одном режиме, а заканчиваются уже при новом?
Сегодня хочется разобрать ситуацию перехода с ПСН (патента) на УСН (упрощенную систему налогообложения).
ИП по одному и тому же виду деятельности перешел на УСН и применяет этот режим с января 2021 года.
При этом в декабре 2020 года, когда еще применял ПСН, он получил аванс за услугу, которую фактически оказал в феврале 2021.
❓Как в подобной ситуации учитывать аванс? Эта сумма может быть включена в оплаченный патент или должна увеличить налоговую базу по упрощенке?
Как всегда, обратимся к главному документу, регламентирующему налоговое законодательство — Налоговому Кодексу РФ.
Так вот, согласно ст. 346.53 НК РФ, датой получения дохода по ПСН является:
– день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика;
– день передачи дохода в натуральной форме — при получении дохода в натуральной форме;
– день получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.
Проще говоря, когда получили деньги, тогда и учитываете доход, независимо от факта передачи товара, оказания услуги или выполнения работы👌.
Поэтому аванс, полученный при применении патента в нашей ситуации, не учитывается в целях УСН, даже если услуга была оказана уже после смены системы налогообложения.
Друзья, а среди вас есть “перебежчики”?
Сталкивались со сложностями переходного периода?
Может быть есть вопросы?🤔
#БН_налоги#БН_ип