На основании выбранной системы налогообложения для предпринимателя определяются не только налоги, но и отчетность, которую необходимо предоставлять в ФНС.
ИП может сдавать декларации разными способами:
личное посещение отделения службы (с собой – отчётность и паспорт)
посещение отделения службы доверенным лицом (с собой – отчётность, паспорт и доверенность)
отправка документации по почте (заказное письмо с уведомлением о вручении и описью вложенных документов)
отправка декларации и других отчетностей в электронном виде (необходимо зарегистрироваться в личном кабинете на сайте ФНС, а также иметь электронную подпись)
Кроме того, на разных режимах существуют четкие сроки подачи отчетностей:
УСН
Декларация подается ежегодно до 30 апреля, а также при решении прекратить официальную деятельность. При задержке предприниматель вынужден уплачивать за каждый день просрочки пени. Штраф не может быть меньше 1.000 рублей, но при этом он не может превышать 30% от размера налога.
ЕНВД
Декларация подаётся ежеквартально до 20 числа в апреле, июле, октябре и январе.
При ее составлении учитывается выбранный вид деятельности, корректирующий коэффициент, устанавливающийся местными властями, базовая доходность от работы, а также разные физические показатели. Допускается также снизить размер сбора на сумму уплаченных страховых взносов, причем, при отсутствии наемных работников и вовсе уменьшить налоговую базу на 100% перечисленных средств в государственные фонды. Если же у ИП имеются сотрудники, то уменьшить базу налогообложения можно только на 50%.
При использовании ЕНВД учитывается, что выручка никаким образом не влияет на размер налога, поэтому предприниматели могут не заниматься ее учетом. Тем не менее, переход на онлайн-кассы является обязательным даже для бизнесменов на этом режиме.
ПСН
Декларация подаётся только в том случае, если доход за год превысил 60 млн рублей.
ОСНО
Декларация 3-НДФЛ сдается за год работы до 30 апреля следующего года. При нарушении срока – штраф 30% от размера налога, но не менее 1.000 рублей .
Имущественный и транспортный налоги уплачиваются ИП в качестве физлица, поэтому он может не заниматься самостоятельно расчетом и сдачей декларацией. Он получает только по месту жительства соответствующую квитанцию, которую можно оплатить в отделении почты или банка.
ЕСХН
Декларация сдается раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Если предприниматель прекращает свою деятельность, то он должен уведомить об этом работников ФНС, для чего им сдается декларация до 25 числа месяца, следующего за месяцем, когда была прекращена работа.
Помимо составления разных налоговых деклараций, предприниматель должен сдавать документы в другие государственные фонды. Однако, если у ИП отсутствуют наемные работники, ему этого делать не придется. Исключением является ситуация, когда гражданин самостоятельно становится на учет в ФСС, уплачивая добровольные взносы. В этом случае ежегодно до конца года приходится передавать специальный отчет в ФСС и уплачивать фиксированный взнос. При таких условиях ИП может рассчитывать на получение пособия по временной нетрудоспособности или декретные выплаты.
ИП, имеющий наемных работников, сдает в налоговую и в фонды:
сведения о среднесписочной численности наемных работников – передаются в ФНС до 20 января каждого года;
расчет по страховым взносам направляется в ФНС в конце квартала, полугодия, 9 месяцев и года – до 30 числа следующего месяца;
в отделение налоговой службы сдается форма 6-НДФЛ за всех сотрудников – до 1 апреля каждого года;
справки о доходах наемных работников по форме 2-НДФЛ – передаются до 1 апреля каждого года в отделение ФНС;
в ПФР передается до 15 числа каждого месяца форма СЗВ-М, содержащая сведения о численности работников;
дополнительно в ПФ передаются до 1 марта каждого года формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1.
В ФСС передается расчет 4-ФСС каждые три месяца до 20 числа следующего за кварталом месяца.