Как не переплатить налог дважды?
О зачете иностранных налогов.Если вы получаете доход из-за рубежа (дивиденды, проценты и т.д.), вы наверняка сталкивались с вопросом: можно ли уменьшить российский НДФЛ на сумму налога, который вы уже заплатили в другой стране?ФНС России в свежем письме (от 15.04.2026 № ШЮ-36-13/2999@) внесла ясность в этот вопрос. Разберем по пунктам, что изменилось и на что обратить внимание.
Главное условие это наличие договора.Зачет иностранного налога возможен только если существует действующий международный договор об избежании двойного налогообложения (СИДН) с конкретной страной.
Список «проблемных» стран растет. И ФНС напомнила, что действие договоров прекращено с такими странами как:- Нидерланды (с 01.01.2022)
– Украина (с 01.01.2023)
– Латвия и Дания (с 01.01.2024)
– Литва (с 01.01.2026)Что это значит для нас? Если получили доход из этих стран, налог, уплаченный там, зачету в России не подлежит. Придется платить НДФЛ в РФ в полном объеме.
Ловушка «предельного размера зачета».Это самый важный технический момент. Даже если договор есть, вы не всегда можете зачесть всю сумму.Допустим, в договоре прописано, что ставка налога на дивиденды в иностранном государстве не должна превышать 10%. Если по факту с вас удержали, например, 15%, то в России вы сможете зачесть только 10%. Остальные 5% придется доплатить в бюджет РФ самостоятельно.
Контроль ФНС.Будьте готовы: при камеральной проверке вашей декларации налоговая будет жестко сверять сумму зачета с лимитами, установленными в договорах.Как итог: перед тем, как подавать декларацию по зарубежным доходам, проверьте:
Действует ли договор с этой страной?
Какая предельная ставка прописана в договоре?А вы следите за тем, какие страны, время от времени, добавляются в список стран, с которыми действуют договоры ?