Если случилось так, что у физических лиц образуется долг перед налоговыми службами, не все граждане в курсе, как и в какие сроки они обязаны заплатить требуемую сумму. А сталкиваясь с налоговой, многие просто паникуют, вместо того, чтобы спокойно разобраться.
На самом же деле, существуют определенные нормы взыскания недоимок. В первую очередь, должнику придет уведомление о наличии задолженности. В случае неуплаты в добровольном порядке, в течение 3 месяцев со дня определения недоимки ФНС выставит требование об оплате, которое необходимо исполнить не позднее 8 рабочих дней с момента получения. Такое требование направляется не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если общая сумма задолженности не менее 500 руб., или не позднее года со дня выявления недоимки, если общая сумма к уплате менее 500 руб.
Более продолжительный срок уплаты недоимки и пеней может быть установлен в самом требовании. Так, ФНС России рекомендовала нижестоящим налоговым органам предоставлять налогоплательщикам от 30 до 45 календарных дней для добровольной уплаты задолженности.
Если общая сумма задолженности составляет более 10 000 руб., а для г. Москвы, Московской области, г. Санкт-Петербурга – более 50 000 руб., то после истечения срока исполнения требования налоговый орган может дополнительно проинформировать вас о наличии задолженности по телефону. Может, но не обязан.
Если должник проигнорирует требование и если сумма неуплаты превышает 3.000 рублей, в течение полугода со дня просрочки налоговая подает в суд – только таким способом допустимо взыскать налоги с физических лиц. По данному заявлению мировой судья по месту жительства налогоплательщика без судебного разбирательства и вызова сторон может вынести судебный приказ. В течение трех дней с даты издания приказа налогоплательщику направят его копию.
Для случаев, когда данная сумма не превышает 3 000 руб., установлено особое правило: основанием для взыскания задолженности является истечение трех лет со дня окончания срока исполнения требования об уплате недоимки, пеней, штрафов.
До вынесения судебного приказа, а также в течение 20 дней после направления копии приказа он вправе представить свои возражения.
Если возражения представлены в указанный срок, вне зависимости от причины возраженияв , суд решение отменит. В этом случае налоговый орган не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа может подать административное исковое заявление в районный суд общей юрисдикции.
Если сумма вашей задолженности не превышает 100 000 руб., налоговый орган может направить исполнительный документ о взыскании соответствующей суммы в организацию или иному лицу, выплачивающим вам заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи. Сумма задолженности будет удержана из вашего дохода.
Также исполнительный документ может направляться в службу судебных приставов-исполнителей для взыскания задолженности за счет вашего имущества.
По ходатайству налогового органа на ваше имущество может быть наложен арест. В определенных случаях судебный пристав-исполнитель по заявлению налогового органа или собственной инициативе вправе вынести постановление о временном ограничении вашего права на выезд из РФ.
Подводя итоги: Налоговый Кодекс определяет достаточно сложную классификацию сроков взыскания налоговой задолженности. В частности, сроки взыскания классифицируются: в зависимости от категории налогоплательщика; в зависимости от способа взыскания; в зависимости от размера взыскиваемой задолженности. И несмотря на то, что Налоговый кодекс РФ действует уже достаточно давно, некоторые общие положения до сих пор не нашли в нем отражения, в частности вопрос о наличии сроков давности взыскания недоимки. В НК РФ отсутствует прямое и однозначное указание на предельный период времени, в течение которого неуплаченный налог может быть взыскан налоговыми органами в принудительном порядке.
Некоторые изменения в этом направлении были внесены (был установлен трехлетний срок давности взыскания земельного и транспортного налогов, налога на имущество физических лиц , но общих положений, применимых ко всем налогам, до настоящего времени так и не предусмотрено, поэтому не совсем приятная неожиданность может случиться совершенно в любой момент.
Что касается переводов с карты на карту – необходимо платить НДФЛ, если деньги были получены за работу, товары или услуги. В противном случае налоговая начислит налог, штраф и пени. Если же перевод безвозмездный, то денежный подарок налогом не облагается, вне зависимости от суммы.
Но, как вы понимаете, подобные подарки, если они достаточно регулярны, могут вызвать у налоговых служб серьезные подозрения, и доказывать невиновность придется уже в суде.
Как бы то ни было, помните, что проще заплатить налог, чем потом быть должным сумму, увеличившуюся в несколько раз благодаря штрафам и пеням.