Я давно не говорила о патентной системе налогообложения, а тем временем у нас появились новые читатели, и для многих из них весьма актуальна тема патентов. В частности, вопрос – что делать, если патент в прошлом году был взят на неполный год?
Итак, в первую очередь ваши действия зависят от того, какая у вас основная система налогообложения – УСН или ОСНО.
Напомню, что патент – это спецрежим. Его можно приобрести дополнительно к основным системам налогообложения, но не вместо них. По умолчанию при открытии ИП работает на общей системе налогообложения, а чтобы перейти на упрощенную систему, необходимо подать заявление в течение 30 дней с момента регистрации или с 1 января любого следующего года (подать заявление нужно до 1 января, конечно).
Далее возможны два варианта развития событий, и первый – в случае, если у вас УСН.
Вам потребуются платежные квитанции на страховые взносы, оплаченные в этом году. Можно на страховые взносы за прошлый год – главное, чтобы были оплачены в этом.
Если вы применяете УСН “Доходы минус расходы”, необходимо собрать документы, подтверждающие ваши расходы, для снижения суммы налога.
Затем нужно выписать доходы за период без патента в КУДиР.
На основании данных из КУДиР нужно составить декларацию по УСН.
Помните, что ИП без сотрудников может уменьшить налог на сумму оплаченных в отчетном периоде страховых взносов. ИП с сотрудниками также может уменьшить налог, но только на 50%.
Декларацию сдать в налоговую по месту прописки до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Уплатить налог УСН до 30 апреля.
Если у вас есть касса, проверьте, какая система налогообложения отражена в чеках за период без патента. Если ПСН, то необходимо сделать чеки коррекции и отправить объяснительные письма в налоговую.
На этом всё! Если остались вопросы – жду их в комментариях!
В случае, если вы используете общую систему налогообложения – необходима консультация со специалистом, поскольку в данной ситуации всё намного сложнее! Если вам нужна консультация – пишите в комментариях.