О расчетах налогов
❓

При заполнении КУДИР на упрощенке зачем мы считаем налог за полугодие, если платим по кварталам?

❗

Авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода, определяется по следующей формуле:

АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ = НАЛОГОВАЯ БАЗА × 6%

Где налоговая база представляет собой доход налогоплательщика, идущий нарастающим итогом с начала года – поэтому считается налог за 6, потом за 9 месяцев.

Однако, сумма авансового платежа за отчётный период будет рассчитываться по другой формуле:

АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ = АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ (за отчетный период) – НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ – ТОРГОВЫЙ СБОР – СУММА АВАНСОВ (за предыдущие отчетные периоды)

Величина налогового вычета для ИП, работающих на себя и не имеющих работников, не ограничивается, даже если этот вычет может уменьшить сумму налога до 0. Предприниматель же, у которого есть наемные работники, вправе применить налоговый вычет только в размере 50% от величины налога, рассчитанного от налоговой базы. Это ограничение касается только страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей на добровольное страхование, на торговый сбор оно не распространяется.

❓

Как налогоплательщику ИП на системе налогообложения УСН с доходом более 300 000 оплатить взносы ОМС и ОПС?

❗

Если величина дохода ИП за расчетный период не превышает 300 тыс. руб., то размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию в 2019 году составляет 29 354 руб.

Если же доход составляет более 300 тыс. руб., к минимальной величине страховых взносов на ОПС добавляется 1% от суммы дохода ИП. При этом страховые взносы на ОПС не могут превышать восьмикратного минимального тарифа, то есть 234 832 руб. (29 354 руб. x 8).

Срок уплаты взноса за 2019 год – не позднее 1 июля 2020 года.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) на 2019 год зафиксированы на уровне 6 884 руб.

Таким образом, в 2019 году общая сумма страховых взносов составляет от 36 238 руб. до 241 716 руб.

Фиксированный платеж за себя, который не зависит от величины дохода за 2019 год, равен 36 238 руб.

Срок уплаты фиксированного платежа не позднее 31 декабря 2019 года. Уплатить его можно как единовременно, так и частями в течение года.

❓

Как считается налог по патенту?

❗

Налог на патентной системе налогообложения высчитывается следующим образом:

РАЗМЕР НАЛОГА=НАЛОГОВАЯ БАЗА (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6%

Кроме того, посчитать стоимость патента вы можете на специальном калькуляторе с официального сайта ФНС https://patent.nalog.ru/info/

Порядок оплаты налога на ПСН следующий:

✔

 Если срок действия патента меньше 6 месяцев – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

✔

 Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев – в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента и в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

❓

Как хранить первичные налоговые документы организации на УСН?

❗

К регистрам налогового учета, счетам-фактурам, книгам покупок и продаж и ко всем остальным документам, которые необходимы, чтобы рассчитать налоги, применяется срок хранения 4 года.

Началом срока хранения документов следует считать 1 января года, следующего за тем, в котором они были составлены – например, если документ составлен в 2019 году, то срок хранения начинает исчисляться с 1 января 2020 года. Четырехлетний срок следует считать после завершения периода, в котором бумаги в последний раз использовали для отчетности.

Срок может увеличится, если компания списывает в налоговом учете убытки прошлых лет. Бумаги, которые эти убытки подтверждают, нужно хранить столько, сколько убыток будет переносится на будущее, и дополнительно к этому периоду прибавляется еще четыре года.

❓

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

❗

Декларацию по УСН предоставляется раз в год по истечении налогового периода, который определяется как 1 календарный год.

Сроки подачи декларации зависит от формы, в которой существует налогоплательщик:

✔

организации на УСН обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года

✔

для ИП на УСН крайний срок сдачи декларации 30 апреля

В случае совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем сроки могут переносится на более позднюю дату.

Кроме того, декларацию по УСН необходимо представлять еще в случае прекращения УСН-деятельности и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию в этих случаях нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло это событие.

Добавить комментарий

Закрыть меню
×