О доходах и ККТ
❓

Как отражать доходы в КУДИР, если у меня подключен агрегатор Яндекс-касса? Платеж от клиента может прийти на мой расчетный счет через несколько дней, какую ставить дату платежа в КУДИР?

❗
✅

При применении упрощенной системы налогообложения доходы определяются по кассовому методу, и датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счет в банке или в кассу, получения иного имущества или погашения задолженности налогоплательщику иным способом.

Но при оплате товаров (работ, услуг) через электронные платежные системы (расчет электронными денежными средствами) продавец регистрируется в одной из таких систем в качестве получателя соответствующего платежа. И датой погашения задолженности покупателя перед продавцом будет как раз момент увеличения остатка средств в системе на счету продавца, это и будет моментом реализации. Кроме того, следует учитывать, что онлайн кассы передают информацию о продаже в ОФД и соответственно в ФНС тоже в этот момент.

Эту точку зрения подтверждают и письма Минфина РФ ( от 20 января 2014 г. N 03-11-11/1415, от 22 августа 2014 № 03-11-11/42017, от 05 июня 2013 № 03-11-11/163). Такие письма носят лишь информационно-разъяснительный характер, а действовать налогоплательщикам следует согласно законодательству. Но поскольку этот момент законодательством не урегулирован, то самым безопасным вариантом всё же является признание дохода на дату оплаты покупателем, вне зависимости от даты поступления средств на свой расчетный счет.

❓

Я ИП на патенте. Приобрел несколько кассовых аппаратов до 01.07.2019. Я могу подать на вычет по всем ККТ или только по одному?

❗
✅

Налогоплательщики, находящиеся на патентной системе налогообложения, вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр, при условии регистрации указанной ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Для предпринимателей, работающих в сфере розничной торговли и общепита, касса должна была зарегистрирована в налоговой с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Таким образом, если вы зарегистрировали ККТ вовремя, то имеете право подать на вычет по всем экземплярам, но не более, чем 18.000 рублей за каждый.

❓

Я ИП, нахожусь на ПСН (розничная торговля) и не применяю ККТ. В марте 2019 года заключил договор с работником и приобрел ККТ. Правомерно ли уменьшить сумму налога по ПСН на расходы на приобретение ККТ?

❗
✅

Индивидуальный предприниматель не вправе уменьшить сумму налога по ПСН на сумму расходов на приобретение ККТ, поскольку срок, до которого нужно было зарегистрировать ККТ на этом патенте, пропущен.

❓

Я ИП, применяю УСН, совмещаю с ПСН. Приобрел ККТ до 01.07.2019. Патент для своей деятельности получил уже в августе 2019. Могу ли я подать на вычет при приобретении ККТ?

❗
✅

Зависит от того, для какой деятельности приобретён патент. Если для розничной торговли или общепита – то не можете, поскольку срок уже пропущен. Если для остальной деятельности – то заявить вычет можно до конца 2019 года.

❓

Я ИП на УСН-доходы. Принимаю оплату от клиентов физических лиц через онлайн-кассу на расчётный счёт. Ежемесячно на р/с начисляются проценты на остаток по счёту. Считается ли это доходом? Необходимо ли мне включать его в декларацию и платить налог? А если проценты начислены по займу?

❗
✅

ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации, а также внереализационные доходы.
Внереализационными доходами признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам

Таким образом, проценты, полученные по остаткам денежных средств на расчетном счете ИП, включаются в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы.

Что касается налогообложения процентов, полученных от заемщика, которому предприниматель на возвратной и платной основе предоставил денежные средства, то следует учитывать виды экономической деятельности, которые осуществляет ИП. Если предоставление денежных средств по договору займа не входит в число видов деятельности, указанных предпринимателем при регистрации, то доходы, полученные им в виде процентов, подлежат налогообложению НДФЛ.

Добавить комментарий

Закрыть меню
×