О деятельности ИП без наемных работников.

Как известно, индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, прошедшее государственную регистрацию на право заниматься предпринимательством, однако, деятельность ИП осуществляется практически на тех же условиях, что и у юридических лиц. Существуют, конечно, определенные различия – некоторые виды деятельности для ИП недоступны, зато разрешены разные варианты упрощенного налогообложения и деятельность без привлечения наемных сотрудников.

Но если ИП всё же нанимает работников, то при отсутствии с ними заключенного в течение трёх дней договора несёт ту же ответственность, что и юрлицо – до 5.000 рублей штрафа и приостановление деятельности на срок до 3 месяцев.

В случае отсутствия работников предприниматель, соответственно, платит меньше налогов:

📌

на УСН

✔

налог на доход 6% (или если доход уменьшается на суммы подтвержденных расходов, то ставка составляет 15%)
Также необходимо учитывать, что
6% налог рассчитывается с общей суммы дохода, но при уплате он уменьшается на фиксированный размер страховых взносов. Таким образом:

✔

если налог на доход меньше или равен страховому платежу, то он не оплачивается;

✔

если налог больше, то в бюджет перечисляется разница после вычитания фиксированной суммы страховых взносов;

✔

15% налог начисляется на сумму доходов за минусом расходов, включая страховые взносы. Актуально для предпринимателей, которые декларируют прибыль, т.е. превышение доходов над расходами, где при убытке – оплачивается 1% от общей суммы дохода или при прибыли, не превышающей 1% от дохода, оплачивается минимальный налог в размере 1%.
При наличии облагаемых объектов дополнительно взимаются:

✔

налог на имущество с собственности, входящей в региональный перечень

✔

НДС на импорт

⚠

НДФЛ для ИП на УСН без работников не начисляется, поскольку налог как бы включен в единый платеж с прибыли. Однако, от обязательных взносов на ОМС и ОПС освобождения нет.

🖊

Декларация подается ежегодно до 30 апреля, а также при решении прекратить официальную деятельность.

📌

ЕНВД
Если деятельность ИП включена в специальный региональный перечень, он может выбрать для себя режим ЕНВД.
В этом случае налог начисляется не на фактический доход, а на предполагаемую сумму, которую ИП может получить в данной сфере.

✔

ставка налога определяется местными органами от 7,5 до 15% от базовой суммы дохода

🖊

Декларация подаётся ежеквартально до 20 числа в апреле, июле, октябре и январе.

📌

ПСН
Приобретение патента могут позволить себе ИП, занимающихся деятельностью, включенной в соответствующий список. Перечень содержит более 60 позиций – в основном это услуги, оказываемые населению, и розничная торговля.

✔

патент освобождает предпринимателя от уплаты других налогов, в том числе налога на доходы

🖊

Декларация подаётся только в том случае, если доход за год превысил 60 млн рублей.

📌

ОСНО
При этой системе оплачивается:

✔

13% от суммы полученного дохода, скорректированного на величину подтвержденных расходов

✔

НДС 0, 10 или 20%;

✔

ИП имеет право использовать профессиональные вычеты

📌

Все предприниматели обязаны уплачивать ежегодные страховые взносы за себя и наемных сотрудников. Если ИП работает один, то он платит обязательный фиксированный размер страховых взносов:

✔

36.238 рублей + 1% от суммы дохода, превышающей 300.000 рублей

📌

От установки онлайн-касс ИП без наемных сотрудников освобождены до 01 июля 2021 года.

Добавить комментарий

Закрыть меню
×