Вопрос: Я купила квартиру в ипотеку, часть которой погасила материнским капиталом. У меня двое детей, один из которых несовершеннолетний, я выделила доли в недвижимости обоим детям. На следующий год, после получения права собственности я продала квартиру. Я должна заплатить налог? Что нужно еще в налоговую сдать? И как правильно посчитать сумму, которую я должна оплатить?
Ответ: Если вашему ребенку еще нет 14 лет, то продавать квартиру от его имени будете вы, а если уже есть 14, но нет 18, то он будет продавать ее сам, но с вашего согласия.
Сдать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог на доходы придется в любом случае.
Исключение — только если есть право на освобождение от уплаты налога. Оно возникает, если квартира находилась в собственности больше 3 лет, а право собственности на нее возникло до 01.01.2016 года или больше 5 лет во всех остальных случаях. Этот срок считается с даты, которая указана в праве собственности или в выписке из ЕГРН. Если бы вы попали под эти условия, то сдавать декларацию и платить налоги вам было бы не нужно.
Но, увы, этого права у вас нет, так как вы владели квартирой всего 1 год. Поэтому можно воспользоваться правом на имущественный вычет.
Вы можете выбрать любой из 2 способов получения имущественных вычетов.
1.Вы можете уменьшить свои доходы на сумму имущественного вычета — для квартиры это 1 миллион рублей.
В этом случае у вас есть 3 способа уменьшения доходов, в зависимости от варианта продажи долей.
А) имущество реализовано по одному договору купли-продажи. В этом случае имущественный вычет распределяется между собственниками пропорционально их долям. То есть 1 миллион поделится между вами и вашими детьми;
б) реализованы доли, выделенные в натуре, при этом такие доли являются самостоятельными объектами договора купли-продажи. В таком случае имущественный вычет предоставляется каждому собственнику в полном размере 1 млн. руб.;
в) реализованы доли в праве общей долевой собственности на квартиру по отдельным договорам купли-продажи. В таком случае имущественный вычет предоставляется каждому в полном размере 1 млн. рублей.
Пример расчета: Разберем вариант, когда квартира продана по одному договору купли-продажи. Доля матери 40% и доли 2 детей по 30%.Продажная стоимость квартиры 5 миллионов рублей. Будем считать, что это выше кадастровой стоимости.
Рассчитаем доли доходов собственников: мать – 2 миллиона руб.и доля каждого из детей по 1,5 миллиона.
Сумма вычета миллион рублей делится между собственниками в таких же соотношениях, как и доли в квартире. Мать – 400 000 руб., дети по 300 000 руб.
Доходы, подлежащие налогообложению: Мать 1 600 000 (2 000 000 – 400 000). Налог к уплате 208 000 (1 600 000 * 13%)
Доход детей по 1 200 000 (1 500 000 – 300 000) руб. Налог, который нужно будет уплатить за детей по 156 000 руб.
2.Вы можете уменьшить доходы на сумму фактически понесенных расходов по приобретению проданной недвижимости.
Например вы продали квартиру в 2018 г., за 5 000 000 руб., а купили в 2017 за 4 500 000 руб. за счет кредита банка. К моменту продажи вы уплатили 250 000 руб. процентов по кредиту. Налог рассчитаем с учетом произведенных расходов на покупку.
Налогооблагаемая сумма дохода составит 250 000 руб. (5 000 000 руб. – (4 500 000 руб. + 250 000 руб.)).
Какие документы необходимо предоставить в налоговый орган.
1.Налоговую декларацию 3-НДФЛ для каждого, кто получает доход при про продаже
2.Копии документов, подтверждающих факт продажи имущества. Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д.
3.Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с приобретением имущества, то — копии документов, подтверждающих расходы на покупку имущества (копии договоров купли-продажи имущества, справку об уплаченных процентах по ипотечному кредиту и т.д.)
Когда происходит продажа долевой собственности, каждый из дольщиков обязан предоставить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и пакет документов, подтверждающих продажу имущества и право на вычет.
Заплатить налог нужно было не позднее 15 июля года 2019, а сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля.По общему правилу за неуплату налога в срок предусмотрен штраф. Однако, если вы не уплатили НДФЛ в срок, но правильно его исчислили и представили декларацию, штраф не налагается и взыскиваются только пени.