Как уменьшить налог по УСН

Как уменьшить сумму налога по УСН?

Для предпринимателей, которые выбрали в качестве объекта налогообложения “доходы – расходы” все просто – учитываем в расходах. А вот для тех, кто платит с дохода – вопрос насущный.

И первому и второму варианту не стоит забывать об учете суммууплаченных страховых взносов.

Оказывается, многие в этом вопросе еще “плавают” и не совсем понимают, в каком случае и как действовать.

Сегодня разложим по полочкам.

Страховые взносы – это обязательные платежи во внебюджетные фонды, которые ИП платят из собственных средств в счет социального страхования работников и в фиксированном размере за себя.
Кроме того, предприниматели перечисляют дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с доходов превышающих 300 тысяч рублей за календарный год.

❗В итоге ИП платят:
– фиксированные взносы за себя в Пенсионный фонд (ОПС) и в фонд медицинского страхования (ОМС);
– взносы за работников;
– дополнительный взнос в размере 1% в Пенсионный фонд на сумму более 300 тыс. руб.

И на все эти суммы можно уменьшить начисленный налог по упрощенке “доходы”.

Теперь к правилам уменьшения.

📌Начнем с ИП, с объектом налогообложения “доходы”.

Если работников нет, то вы можете уменьшить налог на фиксированные взносы и на дополнительный взнос 1%. Сделать это можно на всю сумму уплаченных взносов (ОМС+ОПС). То есть налог можно уменьшить до нуля.

* Например, начислен налог в сумме 20 тыс. руб.
Вы заплатили 25 тысяч фиксированных взносов за себя. Уменьшить налог можно на 20 тысяч рублей. В итоге платить не придется.

Если есть работники, то налог можно уменьшить на фиксированные взносы за себя и взносы за работников, но только на 50% от суммы самого налога.

* Например, начислен налог в сумме 50 тыс. руб.
Вы заплатили 30 тысяч взносов за работников и 10 тысяч за себя. Уменьшить налог можно только на 25 тысяч рублей (50% от 50).

📌Теперь ИП с объектом “доходы – расходы”.

Здесь все просто – уплаченные страховые взносы включаются в сумму расходов, уменьшающих доход. Лимита по сумме для включения в расходы нет.

❗Обращаю ваше внимание на главное – для того, что воспользоваться возможностью и заплатить меньше, страховые взносы должны быть фактически перечислены в бюджет.

Это означает, что если вы начислили взносы за работников и даже подали соответствующий расчет в ПФР, это не дает вам права уменьшить сумму единого налога по УСН.
До тех пор, пока взносы не будут уплачены в бюджет.

Причем уменьшаем налог мы за тот период в котором была проведена оплата взносов. Не важно, за какой период эти взносы были начислены.

* Например, ИП на УСН “доходы” в первом квартале 2021 года не платил фиксированные взносы за себя, решил подождать до конца года, благо срок уплаты – 31.12.2021 г. При расчете авансового платежа по УСН за первый квартал 2021 уменьшить сумму налога на страховые взносы он не сможет.

Именно поэтому всегда напоминаю предпринимателям на УСН о том, что гораздо удобнее платить фиксированные взносы ежеквартально, чтобы иметь возможность уменьшать авансовые платежи по упрощенке или включать их в расходы.

Кажется со взносами все понятно. Или остались еще вопросы? Пишите в комментариях. Разберем👇🏻.

#БН_налоги#БН_ип

Закрыть меню
×