Как рассчитать авансовый платеж по налогу при УСН-доходы?

Налоговый период по упрощенной системе налогообложения – год, а отчетные периоды-кварталы. По итогам отчетных периодов налогоплательщики обязаны рассчитать авансовые платежи и до 25 апреля, июля и октября заплатить их в бюджет.

Рассчитываются авансовые платежи очень просто. Сумма полученных доходов нарастающим итогом умножается на ставку налога, то есть на 6% – математически просто на 0,06. Это и есть сумма налога за отчетный период. Для расчета сколько осталось заплатить нужно из этой суммы отнять налог, который вы оплатили ранее ( то есть за 1 и 2 квартал например, если расчет делается за 9 месяцев) и отнять сумму оплаченных страховых взносов. Если у ИП нет работников, то можно отнять всю сумму уплаченных страховых взносов в текущем году. Если работники есть- то только 50%. 

Приведу пример: 

ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИП С РАБОТНИКАМИ

Дано: 
период 1 квартал, доходы 3,5 миллиона рублей, страховые взносы работодатель оплатил в размере 100 тысяч рублей 

период полугодие, доходы нарастающим итогом 6,5 миллионов , рублей, страховые взносы нарастающим итогом работодатель оплатил в размере 200 тысяч рублей. 

период 9 месяцев, доходы нарастающим итогом 9,5 миллионов рублей, страховые взносы нарастающим итогом работодатель оплатил в размере 300 тысяч. 

период -2019 год, доходы будут 13,5 миллионов, рублей, страховые взносы работодатель оплатил в размере 400 тысяч. 

1 квартал 
Исчисленный авансовый платеж – 210 000 руб. (3 500 000 руб. x 6%). Взносы за 1 квартал меньше 50% исчисленного платежа (210 000 руб. x 50% = 105 000 руб., 105 000 руб. > 100 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на все взносы. Авансовый платеж к уплате – 110 000 руб. (210 000 руб. – 100 000 руб.). 

Полугодие 

Исчисленный авансовый платеж – 390 000 руб. (6 500 000 руб. x 6%). Взносы за полугодие больше 50% исчисленного платежа (390 000 руб. x 50% = 195 000 руб., 195 000 руб. < 200 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на 50%. Авансовый платеж к уплате – 85 000 руб. (390 000 руб. – 195 000 руб. – 110 000 руб.). 

9 месяцев 

Исчисленный авансовый платеж – 594 000 руб. (9 900 000 руб. x 6%). Взносы за 9 месяцев больше 50% исчисленного платежа (594 000 руб. x 50% = 297 000 руб., 297 000 руб. < 300 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на 50%. Авансовый платеж к уплате – 102 000 руб. (594 000 руб. – 297 000 руб. – 110 000 руб. – 85 000 руб.). 

Год 
Исчисленный налог – 810 000 руб. (13 500 000 руб. x 6%). Взносы за год меньше 50% исчисленного платежа (810 000 руб. x 50% = 405 000 руб., 405 000 руб. > 400 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на все взносы. Налог к уплате – 113 000 руб. (810 000 руб. – 400 000 руб. – 110 000 руб. – 85 000 руб. – 102 000 руб.). 

Возможно, вам надо считать налог по ставке меньше, чем 6%. Если у вас другая ставка, то считайте по льготной ставке

ДЛЯ ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ

Дано
Доходы ИП в 2019 г. – 120 000 руб. за каждый квартал. В июне 2019 г. он заплатил дополнительный взнос на ОПС за 2018 г. – 1 800 руб., в декабре 2019 г. – фиксированный платеж – 36 238 руб. 

1 квартал 
Исчисленный авансовый платеж – 7 200 руб. (120 000 руб. x 6%), всю эту сумму перечисляем в бюджет. 

Полугодие 
Исчисленный авансовый платеж – 14 400 руб. ((120 000 руб. + 120 000 руб.) x 6%) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС и авансовый платеж за предыдущий период. Авансовый платеж к уплате – 5 400 руб. (14 400 руб. – 1 800 руб. – 7 200 руб.). 

9 месяцев 
Исчисленный авансовый платеж – 21 600 руб. ((120 000 руб. + 120 000 руб. + 120 000 руб.) x 6%) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС и авансовые платежи за предыдущие периоды. Авансовый платеж к уплате – 7 200 руб. (21 600 руб. – 1 800 руб. – 7 200 руб. – 5 400 руб.). 

Год 
Сумму налога, исчисленную по итогам года, – 28 800 руб. ((120 000 руб. + 120 000 руб. + 120 000 руб. + 120 000 руб.) x 6%) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС, фиксированный платеж и авансовые платежи за предыдущие периоды. Результат отрицательный: -29 038 (28 800 руб. – 1 800 руб. – 7 200 руб. – 5 400 руб. – 7 200 руб. – 36 238 руб.). Сумма налога к уплате – 0. 

Фиксированные взносы на ОПС и ОМС нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года .Платить можно одной суммой или частями в любое время до этой даты. Например, каждый месяц, раз в квартал, раз в полгода. Платить частями выгоднее: к примеру, так вы можете снизить авансовые платежи по УСН

Добавить комментарий

Закрыть меню
×